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教育基金会!基金对教育的资助投资功能其

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彭静

(广州市财经职业学校510095)

【摘 要】基金对资金的专业管理与运作,在公共财政领域与资本市场同样效果显著.本文认为基金对教育的资助与投资,增加了教育机会,提高教育质量与教育公平,推动教育事业的发展以及促进社会经济发展.实现教育经费来源多元化,提高办学资金利用效率,优化学校的财务管理制度,并促使公共资金与社会资本的合作共赢,拓宽了教育机构的融资渠道.

【关键词】基金;教育;资助;投资;功能

从广义上说,基金是机构投资者的统称,从会计角度透析,基金是一个狭义的概念,意指具有特定目的和用途的资金.基金包含资金和组织的两方面含义.从资金上讲,基金是用于特定目的并独立核算的资金.从组织上讲,基金是为特定目标而专门管理和运作资金的机构或组织,组织形式包括了非法人机构、事业性法人机及公司性法人机构.目前对教育进行资助与投资的基金包括基金会基金、政府部门设立的基金、私募股权基金等.不同性质的教育处于社会产品中公共产品与私人产品的两个极端之间,筹资方式也各有区别,在不同性质的教育领域中,都可以利用到基金的资助与投资功能.

就目前来看,我国的基金在资助与投资教育方面已取得了较大发展.我国在册的基金会已达4277家,其中关注教育领域的基金会共有1928家,占45. 08%,其中公募基金会564家,非公募基金会1364家,大部分的非公募基金会是教育基金会(见表1).一些发达国家和地区的基金会管理和发展已相当规范,并且已产生了一些颇具资金规模与投资实力的教育基金以及把教育作为关注领域的慈善基金会,相对而言我国的基金会还有较大的提升空间.

我国政府设立的基金则承载着部分战略构想,如国家自然科学基金,主要支持战略性的基础研究.而投资基金作为一种“集合理财、专业投资”的资本市场链制度,在对营利性的教育培训机构投资以及拓宽民办教育的办学资金来源方面起到了积极的作用.随着我国资本市场的发展,金融投资基金也逐渐多样化,2014年的公募基金管理规模已达到5.43万亿元,已办结的私募基金管理机构达到3491家,管理规模1. 96万亿元,政府引导的产业基金乃至关乎国家战略的“丝路基金”在能源交通重点建设中发挥着重要作用.基金作为金融手段,在对教育领域进行资助与投资或是教育机构融资方面,借鉴国际先进经验,定然能有所启示.

一、基金对教育的资助与投资功能

(一)增加教育机会,并促进教育公平,推动教育事业的发展,并有效促进社会经济发展.

在我国,基金会基金在增加教育机会,并促进教育公平,推动的教育事业的发展方面起到了积极的作用.基金会基金通过向教师与学生提供奖助学金、培训经费,向学校提供办学经费,捐资兴建及维修校舍等方式,增加了来自经济困难的家庭的学生的教育机会,促进了教育公平.奖励优秀学生以及资助学校师资队伍建设与基础设施建设等举措更从整体上推动了教育事业的发展.随着我国基金会行业的发展与完善,基金会基金对教育的资助项目自2012年起呈现一个“井喷”的状态,2012年资助项目数量达到4340个,2013年则达到8874个,支出上千万元乃至上亿元的资助项目开始出现.资助范围涵盖了特殊教育、义务教育、基础教育、职业教育、高等教育等各个教育层次.全国性的基金会基金的资助项目遍布全国,地方性的基金会基金的资助范围有较明显的地方性,都更多地带有较为广泛的公益性.例如2013年最大的基金会项目支出达到152862万元,是中国教育发展基金会通过开展中央专项彩票公益金教育助学项目,奖励高中阶段品学兼优的家庭经济困难学生,资助家庭经济特别困难教师和幼儿教师,资助普通高校家庭经济困难新生入学,资助学校和相关单位教育发展中遇到的特殊困难和突发紧急事件.同年,该基金会与邵氏基金合作,由邵氏基金捐赠11093万元,支出15007万元用于西南石油大学、渭南师范学院、安徽农业大学、山东交通大学等相关院校逸夫楼建设.

许多国际知名的基金会也通过各种途径对我国教育进行资助,并在与社会经济战略发展相适应的科研、人才培养等方面表现出更具前瞻性的视野,并相对而言有更灵活的独立性与学术自由.霍英东基金会通过捐献与非营利投资形式,自1984年2月起开始参与广州南沙的建设与开发,于2007年1月与香港科技大学联手在广州南沙资讯科技园内成立广州市香港科大霍英东研究院,研究院的科研与教育领域不仅是香港科大《2005年- 2020策略发展计划》中五大重点发展领域的内容,亦与内地“十二五规划”的战略新兴产业发展相契合.李嘉诚基金会开展扶助项目,也资助清华大学FIT未来互联网络研究中心,以及开展“长江学者”奖励计划.美国福特基金会向全球许多地区提供了教育资助( Education Opportunity and Scholarship),2008 - 2014年间,资助了多个中国中学教育( Transforming Secondary Education)与高等教育(Higher Ed-ucation for Social Justice)项目,资助金额分别达到5436959美元与5320498美元,许多学术科研项目表现出高瞻远瞩的领导作用.

(二)教育经费来源多元化,提高办学资金利用效率,优化学校的财务管理制度.

我国的非公募基金会中,25. 37%为各级各类学校的基金会,大学基金会占绝大多数,其中有9所大学基金会的资产规模已超亿元,还有38家由中学组建的基金会,以及2家教育集团基金会.随着我国教育财政制度的改革,教育经费来源与用途多元化的格局已经形成,基金会成为学校吸纳社会资金的主要渠道.基金会通过学校与企业、政府部门以及其他基金会的项目整合实施,奖优助困、改善教学条件、促进学校各方面的发展都发挥了积极的作用,因此,基金会捐赠已成为多数高校除财政拨款之外的主要资金来源.我国学校的基金会在资产积累及投资收入方面与发达国家的校务基金会相比,差距还甚为明显.净资产排在全国大学基金会首位的清华大学与北京大学基金会,2013年的资产规模分别为32. 2046亿元与29. 9037亿元,而英美等国高校的社会捐赠约占学校经费的20%,美国著名高校哈佛大学、耶鲁大学、斯坦福大学2008年的基金市值已达到365亿、229亿和172亿美元,基金资产形式多样,基金管理的专业程度甚至可以媲美华尔街的投资基金,也同样承担市场风险.

基金与基金管理制度优化了教育机构,尤其是高等教育机构的财务管理制度.台湾高校自1996年开始由公立高校至私立高校逐渐推行校务基金制度,依据《校务基金设置条例》及《预算法》的规定,属于“岁入供特殊用途”的特种基金,以编制附属单位预算之方式作业.校务基金制度将不同来源的收支加以区别对待,即接受审计单位外部监督的政府补助收入与学杂费收入及其支出,以及接受经费稽核委员会内部监督的自筹收入及其支出,此举加强了高等学校的财务自主度,同时接受内部控制与外部审计,并可以进行投资,从而促使观念的变革,使高等学校从“管理”走向“经营”,以现代非营利性事业法人以独立产业组织身份参与国民经济循环,提高教育资源的利用效率.

(三)提高公共资金的利用效率,提高教育质量与教育公平,并促使公共资金与社会资本的合作共赢

中国教育发展基金会:大木厂镇教育基金会成立

巴西基础教育发展基金会在1996年始创,有效期10年,简称为FUNDEF( Fund for Maintenance and Development of the Funda-mental Education and Valorization of Teaching),只针对初等教育,至2006年替换为FUNDEB( Fund for the Development of Basic Educa-tion and Appreciation of the Teaching Profession),有效期14年,扩展至学前教育、初等教育和中等教育.FUNDEF与FUNDEB并无联邦、州或市级属性,是具有独立核算性质的基金会,由来自联邦、州和市三级政府的资金构成,主要包括固定用于教育的税收以及转移支付资金,旨在推动基础教育的普及、改善基础教育质量、促进教育公平,其工作重点在于提高教师待遇和职业水平.基础教育发展基金会在巴西财政分权体制下基础教育财政改革的成功之处在于立法保障,由州政府统筹,建立了规范的转移支付公式,体现了“弱势群体优先”的纵向公平原则,并且建立利益相关者共同参与的教育财政问责机制.

英国的高等教育基金委员会是一个非政府公共组织,负责资助英国的高等教育,是一个政府的代理机构,并身兼审计与评价之责任.其下辖三个子机构,即英格兰高等教育基金委员会(HigherEducation Funding Council for England.HEFCE)、苏格兰基金委员会( Scottish Funding Council,SFC)和威尔士高等教育基金委员会( Higher Education Funding Council for Wales,HEFCW),分别面向英国的三个地区,其中以HEFCE最具代表性.在政府的高等教育机构公司化及市场化政策导向下,高等教育基金委员会成员由学术人员以及商业人士组成,偕同BIS( Department for Business,Innova-tion and Skills)等部门利用财政杠杆调控高校的战略与事务,强调对大学绩效的问责,通过财政备忘录加强了议会、BIS、HEFCE对高等教育机构的正确使用公共资金及风险管理、风险控制的审查,以保证教育科研的质量和资金的使用效率.基金委员会在所有接受政府公共资助的高校中创立了一个准市场,促使大学为了获取有限的公共资源而接受基金委员会的目标管理.英国政府在2010年左右开始鼓励HEFCE长期资助的高校以外的其他高等教育机构加入这个“市场”,这些营利性或非营利性的高等教育机构部分拥有独立的学位授予权,有的获取了公立院校或大型的教育机构(如Pearson Education Limited培生教育)的特许经营权,有的还获BIS准许,其机构内的学生也可以从学生助学贷款公司( Student Loans Company)获得资助.在2010 - 2015年的经营规划中,HEFCE表示需要进一步的立法才会将其业务扩展至其他高等教育机构.

我国的国家自然科学基金主要支持战略性的基础研究,面向全国,重点资助具有良好研究条件、研究实力的高等院校中和科研机构中的研究项目.澳大利亚政府设立的“教育投资基金”( Edu-cation Investment Fund),旨在为国家的经济与社会发展而建设世界领先的高等教育与研究而进行相关的战略性的基础设施投资建设,同时也为高等教育、职业教育及培训机构的重点基础设施提供项目资金.EIF的前身是“高等教育捐助基金”(Higher EducationEndowment Fund),由联邦政府在2007从2006 - 2007财政年度的联邦预算的财政盈余中拿出50亿澳元成立永久性,之后很快又追加了10亿澳元,由澳大利亚“未来基金管理委员会”( FutureFund Board of Guardians)进行商业投资运作,至2009年1月HEEF并入EIF时.其资产为64.8亿澳元,已增长了8%,EIF的项目资金需经过3期的申请,而EIF在2015年1月开始停止新的项目申请,但会继续对原有未完结的项目进行后期资助.

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英国的高等教育创新基金(Higher Education Innovation Fund)则倾向于帮助大学实现“第三使命”——学术成果的转化、高素质劳动力的职业发展、大学设施为周边社区居民服务等多个方面,大学需要与政府、工商界合作过程中为社会提供服务而获得资金,此类资金被称为“第三类经费( third stream funding).HEIF的模式被延引至2013年中英双方宣布建立的2亿英镑为期5年的联合研究创新基金(又称“牛顿基金”),基金项目于2014年开始启动,合作方向包括卫生健康、环境科技、食品和水、城镇化、能源、教育产业六个领域,这种由公共资本构成的准商业基金( pre - com-mercial funding)还希望会有中英两国的风险投资(vc)和创新企业来选择将科研成果进行商业化运作.

(四)拓宽了教育机构的融资渠道

由于教育还具有产业性质,幼儿早期教育、职业教育与职业培训、线上教育等领域都吸引着注重教育产业成长回报的私募股权基金.国内部分的营利性教育培训机构还获国际知名基金的青睐,获得风险投资并在海外上市.

国外基金进入中国教育行业是因为市场广阔、潜力大,现金流好、利润高,新东方赴海外上市10多倍的回报率驱使风险投资涌入教育领域,2010年出现一个教育公司在海外上市的小高潮,2011-2012年则无一家教育公司上市.上市的教育公司实行规模与业务的扩张,激烈的市场竞争某种程度也导致冲击教育的公益性的事件发生.教育行业目前仍有大量企业存在融资需求,随着国内资本的充沛,仍有基金投资教育行业,而VC/PE也有着巨大的退出压力,教育企业开始谋求在A股上市,以吸引更了解中国教育行业的投资者.

相较于营利性的教育机构的利润率与投资回报率,带有比较明显的公益性的民办学历教育在2009年才开始吸引教育投资基金的资金,自2011年起,有多家基金管理公司发行了民办教育行业的教育投资基金,收益率仅在10%-12%之间.

二、启示

基金对资金的专业管理与运作,在公共财政领域与资本市场同样效果显著,进一步完善我国教育投融资制度的建设,有助于发挥基金在各种教育领域中对教育的资助与投资功能.

(一)促进基金会基金的资金管理与运作的规范化与市场化,引入分成制教育金融投资基金制度改良教育基金会的运作,以提高基金会基金对教育的资助与投资的同时对人力资本的有效积累与开发.基金会基金对资助对象并无教育增值服务功能,借鉴分成制教育基金制度,使基金会的管理更倾向于市场化专业程度较高的基金管理公司,在吸引无须回报的资金之余通过有限合伙制基金吸纳低回报的社会资金,并由普通合伙人对基金进行管理运作,主要面向教育需求方.利用基金的规模优势,由基金管理公司(GP)进行专业的人力资本测评、积累决策、营销等一系列教育增值服务,但限制对接受投资的学生就业或创业后的分成,以及在基金管理公司内部实行非营利性效率工资,以体现教育基金公益性的同时达到资金池放大及教育增值效率提升之效应.

(二)为教育财政体制改革中兼顾教育财政公平与效率提供了平台,有利于改革教育机构的财务制度以促进提供混合性教育公共产品的各类教育机构的财务可比性,并在维护教育的公益性的前提下与市场接轨.

(三)加快完善教育市场与教育资本市场的制度建设,推进教育行业分类管理及监督管理机制的建立,对营利性与非营利性的教育机构做出较为具体的规定,实行“分类指导,归口管理”,增加教育市场的办学过程与财务信息的公开透明度,进行风险管理.完善教育法律法规与资本市场法规,以使各类资本进入教育市场的适度领域,如限制风险投资进入公益性的教育领域,逐步完善教育市场相关的抵押、贷款、担保乃至创业板上市的各项机制.

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